《财税法规》形考作业三部分题型参考答案

一、单选
1.A             2.A               3.C               4.D             5.D
6.D               7.D               8.B               9.C               10.A
11.B             12.B             13.C             14.B             15.A
16.D           17.C               18.B
二、多选题
1.ABCD         2.ABD           3. AD         4.ABC         5.AB
6.ACD           7.ABC           8.AB             9.ABCD         10.ABCD
11.ABC         12.AB           13.ABCD       14.AC           15.ACD
三、名词解释
1．税法的效力
税法的适用范围也即税法的效力，是指税法在什么地方、什么时间、对什么人具有法律效力。税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。
3．税法的基本原则
是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。
四、简答题
2．简述税收效率原则
税收效率原则是指以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济
调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。它包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。
税收的行政效率可以从征税费用和纳税费用方面来考察。征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。这些费用占所征税额的比重即为征税效率。征税效率的高低和税务人员本身的工作效率又是密切相关的。而且对不同的税种，其征税效率也会存在很大的差异。纳税费用是纳税人依法办理纳税所发生的费用。相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。　　　
税收的经济效率的主旨在于如何通过优化税制，尽可能地减少税收对社会经济的不良影响，或者最大程度地促进社会经济良性发展。
3．试对兼营行为和混合销售行为进行比较，说明两者在纳税方面的不同。P238
五、计算题
1．解：
（1）       当月允许抵扣的进项税额
=5×17％+400×17％+8×7％+（100×17％+10×7％）×60％+9=89.03（万元）
（2）销项税额=6×17％+[8（1+×10％）+1.2] ×17％+（585+23.4）/(1+17％)×17％+220×17％=128.52(万元)
（3）当月应纳增值税=128.52-89.03=39.49（万元）
2．解：
（1）关税完税价格=330+40+20+10=400（万元）
进口关税=400×40％=160（万元）
进口应纳消费税=（400+160）/（1-30％）×30％=240（万元）
进口应纳增值税=（400+160+240）×17％=136（万元）
（2）国内零售应纳增值税=2106/（1+17％）×17％-136=170（万元）
转让应征消费税的旧小汽车，如果售价22.26万元未超过原值，免征增值税 
如果售价超过原值，则按照4％的征收率减半征收增值税。应纳增值税为：
22．26/（1+4％）×4％/2=0.43（万元）
（3）应交营业税=600×5％=30（万元）
 
另：由于从本学期开始，本课程改用新的教材，刘剑文、熊伟著法律出版社出版《财政税收法》（第四版）。教材更换后，形成性考核册中，部分题目教材中没有相应的内容，按省电大的通知，大家可以不用做答。